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Bénéficier d’une source de revenus complémentaires peu fiscalisés

La location meublée non professionnelle permet d’accéder à un statut fiscal particulier. Cette solution répond à de nombreux objectifs patrimoniaux : l’avantage fiscal ne doit pas être l’objectif principal de votre investissement.

Mes premiers pas avec la Location Meublée Non Professionnelle

La Location Meublée Non Professionnelle (LMNP) concerne les propriétaires d’un ou plusieurs logements meublés mis en location. Il s’agit de déclarer ses loyers annuels bruts dans la catégorie des Bénéfices Industriels et Commerciaux (BIC) pour réintégration au barème de l’impôt sur le revenu. Ce dispositif permet de se constituer un patrimoine et de bénéficier d’une source de revenus complémentaires peu fiscalisés, grâce au mécanisme comptable et fiscal des amortissements.

Vous pouvez financer l’investissement au comptant ou à crédit. Grâce au levier du crédit, vous vous constituez un patrimoine et des revenus complémentaires futurs.

  • Se constituer un capital et des revenus complémentaires

  • Profiter de règles comptables et fiscales avantageuses

  • Bénéficier sous certaines conditions d’une réduction d’impôt sur le revenu


Aux personnes qui souhaitent se constituer des revenus complémentaires tout en bénéficiant d’avantages fiscaux.

Fiscalité : profiter de règles avantageuses

Les revenus de la location meublée non professionnelle sont soumis à l’impôt sur les revenus dans la catégorie des bénéfices industriels et commerciaux non professionnels.

Deux régimes différents sont possibles :

  • Le micro-BIC (bénéfices industriels et commerciaux). Les recettes brutes (si elles sont inférieures ou égales à 32 900 €) peuvent être soumises à imposition après abattement forfaitaire de 50 % indépendamment de toute autre charge. Le revenu imposable est toujours positif.
  • Le régime réel simplifié. Les recettes brutes peuvent être soumises à imposition après déduction de l’intégralité des charges pour leur montant réel, des éventuels intérêts d’emprunt et des amortissements qui peut conduire à un déficit d’exploitation. Ce déficit est alors imputable sur des BIC non professionnels de même nature réalisés au cours de la même année et des dix années suivantes.

L’excédent est alors « stocké » comptablement et sera utilisé ultérieurement, sans condition de durée, pour gommer les résultats d’exploitation positifs à venir.


L’amortissement

Le mécanisme de déductibilité des amortissements est au cœur de la location meublée non professionnelle puisqu’il permet :

  • Une diminution de la base taxable des revenus (recettes) générés par l’investissement (en cas d’acquisition par apport personnel).
  • Un résultat fiscal nul grâce à l’utilisation d’une partie des amortissements (en cas d’acquisition par emprunt, pendant la phase de financement). Après la phase de financement, les amortissements non utilisés et mis en report permettront de disposer de revenus totalement défiscalisés pendant une certaine période.

Vous pouvez amortir l’immeuble (hors terrain) et les meubles et ainsi bénéficier d’un résultat fiscal minoré ou nul pendant une certaine durée.


Réduction d'impôt

Réduire son impôt sur le revenu sur option


Pour l’investissement en résidence gérée (étudiants, EHPAD…), vous profitez d’une réduction d’impôt de 11 % du prix de revient dans la limite de 300 000 € HT investis par an. En contrepartie, l’amortissement calculé sur le prix de revient de l’immeuble ayant été retenu pour le calcul de cette réduction d’impôt ne sera plus déductible. L’avantage fiscal procuré par ce dispositif est soumis au plafonnement global des niches fiscales.

Avec les conseillers Primonial, définissez votre projet

Les points forts de la location meublée non professionnelle

Pas de soucis de gestion

Pas de soucis de gestion ! Pour être dégagé des contraintes de gestion, votre choix de LMNP peut se porter sur l’acquisition d’un bien situé dans une résidence gérée comme les résidences pour étudiants ou les Établissements d’Hébergement de Personnes Âgées Dépendantes (EHPAD). En contrepartie, vous devrez vous acquittez de frais de gestion qui varieront en fonction de l’organisme choisi. Si vous optez pour le régime réel simplifié, vous pourrez les inclure dans vos charges déductibles.

Se constituer un capital et des revenus complémentaires

Se constituer un capital et des revenus complémentaires, le moyen idéal pour préparer sa retraite.

Le mécanisme de déductibilité des amortissements

Le mécanisme de déductibilité des amortissements permet une diminution de la base taxable des revenus (recettes) générés par l’investissement (en cas d’acquisition par apport personnel). Et, un résultat fiscal nul grâce à l’utilisation d’une partie des amortissements (en cas d’acquisition par emprunt), pendant la phase de financement.