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Comment calculer son taux marginal d’imposition ?

Le taux marginal d'imposition désigne le taux maximum auquel est imposé un foyer fiscal. Cela ne veut donc pas dire que tous les revenus seront imposés à ce taux. Il est notamment intéressant de le connaître pour savoir quel sera l’impôt à payer sur ce nouveau revenu.

Le taux marginal d’imposition (ou TMI) correspond au taux auquel est imposée la tranche la plus élevée de votre revenu. Il est important de connaître ce montant pour adapter au mieux sa stratégie patrimoniale. En effet, chaque revenu complémentaire sera taxé à ce taux. Vous pouvez même basculer dans une tranche supérieure. Il est donc primordial d’en tenir compte.

Le barème progressif de l’impôt

Attention, il ne faut pas confondre taux marginal d’imposition et taux moyen d’imposition. Le taux moyen d’imposition désigne le pourcentage que représente l’impôt par rapport au revenu imposable du contribuable. L’impôt est calculé selon un barème progressif qui est composé de plusieurs tranches d’imposition. Voici le barème progressif de l’impôt applicable aux revenus de 2020 :

  • Montant des revenus inférieur à 10 064 euros : 0 % d'imposition
  • Montant des revenus de 10 065 à 25 659 euros : 11 % d'imposition
  • Montant des revenus de 25 660 à 73 369 euros : 30 % d'imposition
  • Montant des revenus de 73 370 à 157 806 euros : 41 % d'imposition
  • Montant des revenus supérieur à 157 806 euros : 45 % d'imposition

Taux marginal d’imposition et parts fiscales

Pour savoir quel est votre taux marginal d’imposition, vous devez donc déterminer dans quelle tranche de revenu vous vous situez. Avant toute chose, il faut déterminer le nombre de parts de votre foyer fiscal. En effet, vous devrez diviser votre revenu net imposable par celui-ci. Voici les règles de base :

  • une personne célibataire qui vit seule est considérée comme un foyer fiscal comprenant une personne, soit une part fiscale,
  • un couple marié ou pacsé représente un foyer fiscal comprenant deux personnes, soit deux parts fiscales,
  • un couple en concubinage est considéré comme deux foyers distincts ; chaque foyer comporte donc une part fiscale.


Il faut ensuite prendre en compte les enfants à charge. Le calcul des parts fiscales est le suivant :

  • un couple marié ou pacsé + 1 enfant à charge = 2,5 parts fiscales,
  • un couple marié ou pacsé + 2 enfants à charge = 3 parts fiscales,
  • à partir du 3ème enfant : 1 part par enfant supplémentaire

À savoir : les enfants à charge peuvent être les enfants légitimes, naturels, adoptifs et/ou recueillis au cours de leur minorité par le foyer. Attention, en cas de garde alternée, le nombre parts fiscales n’est pas le même.

Le montant du revenu imposable est divisé par le nombre de parts du foyer fiscal. Il vous reste maintenant à regarder le taux marginal d’imposition qui correspond à votre dernière tranche.

Exemple 1 : Cas d’un célibataire au revenu net imposable de 52 000 euros


Pour un célibataire, le quotient familial est d'une part. Premièrement, il doit donc effectuer l’opération : 52 000 €/1 = 52 000 €.

Il se situe donc dans la tranche allant de 25 660 à 73 369 euros avec un taux marginal d’imposition de 30 %.

Exemple 2 : Cas d’un couple marié ou pacsé au revenu net imposable de 74 000 euros


Ce foyer fiscal dispose de 2 parts (couple). Le revenu net imposable de 74 000 € se divise donc par 2 = 37 000 €.

Ce foyer fiscal se situe donc dans la tranche allant de 25 660 à 73 369 euros avec un taux marginal d’imposition de 30 %.

Attention, dans cet article, on ne prend pas en compte les éventuels crédit ou réduction d’impôt qui pourraient s’appliquer à votre situation. Pour savoir comment payer moins d’impôts et avoir une estimation encore plus précise de votre impôt sur le revenu, n’hésitez pas à contacter l’un de nos conseillers.

Les articles publiés sur ce blog ont été rédigés par Primonial et ont un objectif exclusivement informatif. Ils n'ont pas vocation à être exhaustifs et gardent un caractère général. Par ailleurs, les appréciations formulées reflètent l’opinion de leurs auteurs à la date de publication et sont susceptibles d’évoluer ultérieurement.

Ni les articles, ni les informations contenues dans ces derniers ne peuvent être considérés comme un conseil en investissement, une proposition d'investissement, une offre ou une sollicitation d'achat, de souscription ou de vente d'un instrument financier ou de tout autre produit et support d'investissement.

Les informations d’ordre juridique et fiscal contenues dans ce document sont à jour au moment de sa parution et sont susceptibles d’être modifiées ultérieurement. Les simulations présentées ont été réalisées en fonction d’hypothèses financières et la réglementation en vigueur à ce jour, ces éléments sont susceptibles d’évoluer. Les informations contenues dans ce document ont été prises à des sources considérées comme fiables et à jour au moment de sa parution, cependant leur exactitude ne peut être garantie.

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