Primonial

Réduire directement le montant de l'Impôt sur le revenu à payer en 2018

Seules les dépenses ou les investissements ouvrant droit à une réduction ou un crédit d’impôt sont concernées par le plafond global des niches fiscales (10 000€ pour 2018). 

 

Optimiser le plafond de 10.000 €. Comment faire ?

 

> 1er cas : Le plafond 2018 des niches fiscales de 10 000 € est partiellement utilisé  (à plus de 60 %)


Dans cette situation, l’investissement dans les PME, notamment par l’intermédiaire de parts de Fonds d’Investissement de Proximité (FIP), ou  de Fonds Commun de Placement dans l’Innovation (FCPI) avant la fin de l’année est une bonne solution.

 

Taux de réduction

Plafond d’investissement 

Montant maximum de réduction 

18 % du montant versé après déduction des frais ou droits d’entrée

Personne seule

Couple

Personne seule

Couple

12 000 €

FIP, FCPI

24 000 €

FIP, FCPI

3 000 €

FIP, FCPI

6 000€

FIP, FCPI

 

Attention : Le niveau de risque de ces produits est élevé et il existe un risque de perte en capital.

 

Diversification du patrimoine financier.

 

> 2ème cas : Le plafond 2018 des niches fiscales de 10.000 € est très peu utilisé (à moins de 30%)


Acquérir un bien immobilier dans le cadre du dispositif PINEL :

Réduction d’IR de 12% à 21% du prix de revient de l'investissement (sur option) en fonction de la durée d'engagement de location du bien (Taux applicables aux logements en métropoles)

 

Acquérir des parts de FIP, FCPI en complément pour atteindre le plafond de 10.000 €

Réduction d’IR de 25% du montant net de l’investissement l’année de la souscription sous réserve que les fonds parviennent à la société de gestion avant la fin de l’année 2018.

 

 

> 3ème cas de figure : L’intégralité du plafond 2017 des niches fiscales de 10.000 € est utilisé


Certains investissements permettent de majorer le plafond des niches fiscales à hauteur de 8.000 €.

 

L’investissement en parts de SOFICA (Société pour le financement de l’industrie cinématographique et audiovisuelle)  : ouvre droit  à une réduction d’impôt de 30% ou 36% des sommes versées.

 

Depuis janvier 2017, le taux de réduction peut être porté à 48% en faveur des dépenses relatives aux séries internationales produites en France, sous certaines conditions.

 

L’investissement Girardin Outre-mer : réalisé à partir du 1er janvier 2015, il donne lieu à une rétrocession de 56%, 66% ou 70% de la réduction d’impôt à l’entreprise ou à l’organisme locataire sous forme d’une diminution du loyer ou du prix de cession du bien à l’exploitant, la réduction d’impôt accordée à ce titre n’est prise en compte dans le plafond global que pour 44%%, 34% ou 30% de son montant.

 


S’orienter vers des dépenses ou des investissements exclus du plafond de 10.000 € 

 

L’investissement immobilier Malraux : La réduction d’impôt au titre des investissements Malraux est exclue du plafond des niches fiscales (sous conditions).

 

Le taux de la réduction d’impôt sur le revenu est de 22% du montant des dépenses pour les immeubles situés en SPR1 avec PVAP2 approuvé ou un programme de restauration reconnu d’utilité publique, et de 30% en SPR avec PSMV3 approuvé ou QAD4, ou NPNRU5.

 

Les dépenses prises en compte sont celles supportées jusqu’au 31 décembre de la 3ème année suivant la date d’obtention du permis de construire, dans la limite pluriannuelle de 400.000 € sur 4 ans.

 

Constitution et valorisation du patrimoine, diversification du patrimoine immobilier sur des biens situés en cœur de ville, Préparation de la retraite.

 

Les dons aux œuvres :

  • organismes d’aide gratuite aux personnes en difficulté : réduction de 75 % des sommes versées dans la limite de 537 € (soit un réduction maximale de 403 €) puis 66% de la partie de dons supérieurs à 537 € (réduction maximale dans la limite 20% du revenu imposable)
  • organisme d’intérêt général ou reconnu d’utilité publique : réduction de 66 % des versements retenus (réduction maximale dans la limite de 20 % du revenu imposable).

 

L’ensemble des solutions proposées ci-dessous ne sont pas limitatives et doivent être adaptées à la situation de chacun. Les informations présentées ne sont pas exhaustives et sont communiquées uniquement dans un but informatif. Il vous est conseillé de consulter les textes et lois en vigueur ou de vous rapprocher d’un de nos consultants pour plus d’informations.

 

Les avantages fiscaux peuvent varier selon le produit. Le traitement fiscal dépend de la situation personnelle de chaque investisseur.

 

(1) Site patrimonial Remarquable

(2) Plan de Valorisation de l’Architecture et du Patrimoine

(3) Plan de Sauvegarde et de Mise en Valeur

(4) Quartier Ancien Dégradé

(5) Nouveau Programme National de Renouvellement Urbain

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